مجلة دراسات وأبحاث اقتصادية في الطاقات المتجددة
Volume 11, Numéro 2, Pages 249-269
2024-12-01
مساهمات المدققين في إدارة مخاطر الخدمات المصرفية الإسلامية - بنك السلام الجزائري أنموذجا -
الكاتب : صلعودة خالد . طالب عمر .
الملخص
هدفت الدراسة إلى بيان أهم الأساليب المنتهجة لإدارة مخاطر البنوك الإسلامية ورصد مساهمات المدققين (الداخليين، القانونيين والشرعيين) في العملية، استنادا على المكانة والدور الفعال الذي تلعبه البنوك الإسلامية كأحد أبرز المعاملات المالية المعاصرة، زيادة على تنامي وتنوع المخاطر التي تكتنف نشاط هذه الأخيرة بالنظر لمبادئها وفلسفة عملها، إضافة إلى ارتباط الموضوع بصفة مباشرة باستمرارية وديمومة أنشطتها وسبيل تحقيق غاياتها. وقصد الوقوف على الواقع المحلي تم إجراء دراسة ميدانية على بنك السلام -الجزائر-، بحصر، إحصاء وتتبع مجمل المخاطر التي تعترض أنشطة البنك، والكشف عن أساليب تسيير وإدارة هذه المخاطر على أرض الواقع من خلال زيارة لجنة إدارة الخاطر والرقابة على الامتثال وإدارة التدقيق الداخلي، كما تم الاتصال بمحافظي الحسابات المتعاقدين مع البنك وأعضاء هيئة الفتوى والتدقيق الشرعي. وخلصت الدراسة إلى جملة من التوصيات أهمّها: على الإدارات التنفيذية العمل على ابتكار وتطوير منتجات مالية إسلامية عصرية أكثر حساسية اتجاه المخاطر المكتنفة النشاط؛ على إدارات البنك العمل على زيادة وتوسيع أعمال الشفافية والافصاح عن المعلومات التي من شأنها مساعدة الأطراف الفاعلة في التقييم والمراقبة؛ على إدارات البنك تطوير أساليب واستراتيجيات إدارة المخاطر بما يتلاءم مع درجة تطور عمليات البنك ومستوى مخاطره؛ على إدارات البنك انتهاج أحدث أنظمة المعلومات المتعلقة بإدارة المخاطر ووضع ضوابط أمان ملائمة لها؛ على إدارات البنك تعزيز رأس المال البشري والكوادر البشرية وتأهيلها للإشراف على مختلف المخاطر، وتطوير قدراتهم في المجال بانتهاج التدريب والتطوير المستمر. The study aimed to explain the most important methods used to manage the risks of Islamic banks and monitor the contributions of auditors (internal, legal and Sharia) in the process, based on the status and effective role that Islamic banks play as one of the most prominent contemporary financial transactions, in addition to the growth and diversity of risks surrounding the latter’s activities in view of their principles. And its work philosophy, in addition to the direct connection of the topic to the continuity and sustainability of its activities and the way to achieve its goals. In order to determine the local reality, a field study was conducted on Al Salam Bank - Algeria - to enumerate and track the overall risks facing the bank’s activities, and to reveal the methods of managing and managing these risks on the ground by visiting the Risk Management and Compliance Oversight Committee and the Internal Audit Department. Contact was also made with the account keepers contracting with the bank and members of the Fatwa and Sharia Audit Board. The study concluded with a number of recommendations, the most important of which are: Executive departments should work to innovate and develop modern Islamic financial products that are more sensitive to the risks surrounding the activity; The bank's departments must work to increase and expand transparency and disclosure of information that will assist the active parties in evaluation and monitoring. The bank's departments must develop risk management methods and strategies that are compatible with the degree of development of the bank's operations and the level of its risks. Bank departments must adopt the latest information systems related to risk management and establish appropriate security controls for them. Bank departments must enhance human capital and human cadres, qualify them to supervise various risks, and develop their capabilities in this field by adopting continuous training and development.
الكلمات المفتاحية
مخاطر البنوك الإسلامية ; إدارة مخاطر البنوك الإسلامية ; التدقيق الداخلي ; محافظي الحسابات ; التدقيق الشرعي ; Islamic banks risks ; Islamic banks risk management ; internal audit ; Account Keepers ; Sharia audit
مقالات مماثلة
إسماعيل شهرزاد
.
ص 458-480.
لباز عبد القادر
.
بوخاري عبد الحميد
.
ص 223-239.
لعمايرية إيمان
.
غردة عبد الواحد
.
ص 137-156.
بن زكورة العونية
.
ص 291-312.
